2010-03-23 11:51:50

俱乐部会员提出如下问题:
我公司部分产品用于出口，部分用于内销，本月出口部分货物，由于我公司当月没有留抵，我公司能否可申请退税，能申请能否退税。不退税过了申报期，我公司是不是作内销处理，继续缴税。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、“免”税是指对生产企业出口自产货物免征销售环节的增值税；“抵”税是指应予退还的出口货物的进项税，抵顶内销货物的应纳税额，“退”指抵顶的进项税额大于应纳税额时，未抵顶完的部分予以退税。对生产企业来说，得到的退税包括两部分：（1）抵顶内销货物的应纳税额部分；（2）实际退税额部分。
2、严格按照免抵退税的公式计算，注意免抵退税不得免抵和抵扣税款作进项税转出，计入产品销售成本。
本月应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免抵和抵扣税额）为正数，缴纳增值税；为负数，退增值税。
3、过了申报期，作内销处理。

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