2010-02-22 18:02:58

俱乐部会员提出如下问题:
进出口的货物为订制的汽车焊装自动化生产线，另外还会有相关的进出口劳务为汽车焊装自动化生产线的设计费。

1、 由中国向海外出口时应缴纳的税种及税率；

2、 从海外向国内进口时应缴纳的税种及税率；

3、 上述进出口相关的关税能否退税及关税在何种情形下才能退税；

4、 产品在中国国内销售时应缴纳的税种及税率；

5、 产品在中国国内采购时应缴纳的税种及税率；

6、 提供劳务相关应缴纳的税种及税率、以及已缴税金的退还与否。




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1.出口一般免交增值税和出口关税，并可以退国内负担的增值税。
2.关税和进口增值税。增值税税率为13%-17%，关税为10%
3.出口免征关税及增值税，并可以退还国内负担的增值税，进口只对下面16个领域退税：国务院确定的16个重大技术装备关键领域

　　一、大型清洁高效发电装备：百万千瓦核电机组、超超临界火电机组、燃气一蒸汽联合循环机组、整体煤气化燃气一蒸汽联合循环机组、大型循环流化床锅炉、大型水电机组及抽水蓄能水电站机组、大型空冷电站机组及大功率风力发电机等新能源装备。
　　二、特高压输变电设备：1 000千伏特高压交流和±800千伏直流输变电成套设备，500千伏交直流和750千伏交流输变电关键设备。
　　三、大型石化设备：百万吨级大型成套设备和对二甲苯(Px)、对苯二甲酸(PTA)、聚脂成套设备。
　　四、大型煤化工成套设备。
　　五、大型薄板冷热连轧成套设备及涂镀层加工成套设备。
　　六、大型煤炭井下综合采掘、提升和洗选设备以及大型露天矿设备。
　　七、大型船舶、海洋工程设备：大型海洋石油工程装备、30万吨矿石和原油运输船、海上浮动生产储油轮(FPSO)、10000箱以上集装箱船、LNG运输船等大型高技术、高附加值船舶及大功率柴油机等配套设备。
　　八、轨道交通设备：200公里以上高速列车、新型地铁车辆。
　　九、大型环保及资源综合利用设备：大气治理设备、城市及工业污水处理设备、固体废弃物处理设备等大型环保设备以及海水淡化、报废汽车处理等资源综合利用设备。
　　十、大型施工机械：大断面岩石掘进机等。
　　十一、重大工程自动化控制系统和关键精密测试仪器。
　　十二、大型、精密、高速数控设备和数控系统及功能部件。
　　十三、新型纺织机械：日产200吨以上涤纶短纤维成套设备、高速粘胶长丝连续纺丝机、高效现代化成套棉纺设备、机电一体化剑杆织机和喷气织机等。
　　十四、新型、大马力农业装备：大马力拖拉机、半喂入水稻联合收割机、玉米联合收割机、采棉机等。
　　十五、集成电路关键设备、新型平板显示器件生产设备、电子元器件生产设备、无铅工艺的整机联装设备、数字化医疗影像设备、生物工程和医疗生产专用设备。
　　十六、民用飞机及发动机、机载设备。
4.国内设计增值税及附加，增值税17%，城建税及教育费附加为实际缴纳增值税的10%
5.采购环节负担的增值税可以抵扣。
6.提供劳务的种类很多，营业税的劳务按营业额缴纳3%—20%的营业税，增值税的劳务缴纳17%的增值税，另外按实际缴纳的营业税和增值税的合计金额缴纳10%的城建税及教育费附加。国内缴纳的税金除特殊行业如：软件企业即征即退，垃圾发电及发热企业等退还外，一般不予退税。

专家补充回复