2010-01-13 11:30:59

俱乐部会员提出如下问题:
07年亏损，08年盈利，但是不足以弥补亏损，08年的每季度的所得税应该如何体现，能否直接在利润总额填0，然后这样每个季度就不交了！这样做报表说的过去吗？另帐面上08年计没有计提所得税，可否讲的得去？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

月（季）度预缴纳税申报表“第4行‘实际利润额’：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。

《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》
国税函〔2008〕635号
一、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行“利润总额”修改为“实际利润额”。填报说明第五条第3项相应修改为：“第4行‘实际利润额’：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。”?

专家补充回复