2009-12-19 20:32:13

俱乐部会员提出如下问题:
老师您好：

我单位是2008年6月份新成立的进出口贸易公司，开始是小规模纳税人，因为是小规模纳税人，所以有一部分货物没有取得进项发票，当时已暂估入库，并且这部分货物已经出口，也结转了成本。但由于各种原因这部分进项发票已无法开具。我单位于2009年8月份转为一般纳税人，请问老师：第一、这部分没有发票的帐务，我们应该怎样处理，可不可以视同取得发票全额付款，把帐转平呢，因为那时是小规模纳税人，本身帐务就不太正规。第二，如果这样做有什么涉税风险，所得税前可以扣除吗？有相关文号吗？第三、我们转为一般纳税人后一直延续小规模纳税人时的帐务，没有重新立帐，处理小规模纳税人时的挂帐，对一般纳税人的帐务有影响吗？望老师百忙之中给以答复为盼，谢谢


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

“视同取得发票全额付款，把帐转平”是什么意思？怎么转？处理小规模纳税人时的存货一样要计提销项税。

专家补充回复
专家回复	可以把"应付帐款-估价入帐"这个科目与"现金"这个科目对转，但销售小规模纳税人时期的存货一样要按17%计提销项税，尽管没有抵扣进项税。