2009-12-03 10:18:44

俱乐部会员提出如下问题:


老师好：



今年7月份出口油漆一批，购进油漆含增值税总额为￥231920.00（其中增值税：￥33697.78），出口额总计USD33608.66，油漆的出口退税率为零。



我当时账务处理是这样做的：将购进油漆时的增值税￥33698.78转入了成本，没有按照出口额计提销项税。

后来发现当时的处理是错误的，正确处理应该是：将购进油漆时的增值税￥33697.78做增值税进项，同时按出口额换算成人民币计提增值税销项即：USD33608.66*6.83/1.17*0.17=￥33353.00，按照销项-进项差额交税即￥33353.00-￥33697.78= -344.78 。



因为进项税大于销项税，所以如果当时正确处理的话也是不用交税的，现在这种情况下，我该如何处理？




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

借：应交税金—应交增值税（进项税），贷：库存商品
借：主营业务收入，贷：应交税金—应交增值税（销项税）。

专家补充回复