提出如下问题:
我公司设计服务业，很多业务由总公司签订合同（一般纳税人），总公司开票后收款，收入在总公司产生。实际合同执行由分公司完成，员工工资、社保都在分公司（小规模纳税人与总公司不在同一区县）发生，分公司产生成本。总分支机构企业所得税汇总缴纳。但长期分公司没有收入只有费用成本发生，总公司收到款后参赛过往来将款转给分公司支付工资和社保，我公司这样做是否存在税收风险。
分公司是否需要给总公司开具发票，总分公司之间的发票往来如何账务处理？
尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:优先争取方案一（分公司独立签合同收款），做不到就走方案二（三方协议+内部往来+分公司独立核算工资社保），绝对不要维持现状——分公司长期零收入纯成本+工资社保个税分离，在2026年金税四期+社保入税的大环境下，被稽查的概率极高，一旦查实，分公司成本全部调增、个税罚款、社保追缴。
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