2026-04-07 13:53:53

提出如下问题:
老师好，公司给一家非关联企业资金，因有业务合作关系公司同意无息借给其使用，这项业务我公司需要纳增值税？所得税需缴纳？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

公司给非关联企业无息借款，增值税方面需视同销售缴纳增值税；所得税方面，公司无利息收入无需缴税，但借款方若为公司且存在特定情况，其利息支出不得税前扣除。以下是具体分析：

增值税
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第十四条第一项规定，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务视同销售服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。这意味着，公司向非关联企业无息借款，属于无偿提供贷款服务，需要视同销售缴纳增值税。企业之间借贷在增值税上属于“贷款服务”，一般纳税人适用税率为6%，小规模纳税人适用征收率为3%（在减税政策下，3%的征收率减按1%征收）。

企业所得税
对于贷款方（公司）：由于是无息借款，公司没有利息收入，因此不需要缴纳企业所得税。

专家补充回复