2026-03-17 08:04:21

提出如下问题:
老师：您好。请问：甲公司由A、B两个法人股东及C、D两个自然人股东于2012年5月份成立，其中A法人占33.33%股份，B法人占16.67%股份、C自然人占28.33%股份，D自然人占21.67%股份。公司注册资本和实收资本均为3000万元（原注册资本2000万，公司于2021年1月C、D两自然人增资1000万。），成立至今未分过红，近几年业务下滑均为亏损，截止现在累计未分配利润下降至200多万。目前A法人股要退出，要将股权转让给E法人。现在我想问的问题是：

1、能否把A法人股占公司未分配利润为200多万元的33.33%即67万元左右分给A法人，A法人符合居民企业间的股息红利所得免征企业所得税。但B、C和D不分红。然后A把占公司的33.33%的股份出资1000万元按平价转让给E法人。我想确认的是，公司分红能否只分给A，B、C和D享有的分红，暂时不分？自然人C和D享有的分红，暂时不分要不要缴交20%的红利所得？有什么风险吗？需要备案吗？

2、能否全体股东做出决议，股东不按照实缴的出资比例分取红利，B法人股不分红，100的股利分配给A法人及C、D 自然人，自然人按20%计缴个税。税务上有什么风险？或者C\\\\\\\\D自然按实缴比例分配并缴纳个税，税务上风险是否会小一些？需要备案吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

当扣缴义务人（如公司）将股息红利分配到个人名下时，即视为所得支付，应按规定‌代扣代缴‌个人所得税。‌
1.分红可以只分配给A法人，其他暂时不分，只要做出分红决定并分配至个人名下 ，就应当代扣代缴个人所得税，不用备案。
2.分红比例可以不按出资比例，这个税法对此没有强制要求，只要按实际取得股息红利缴纳税款，就不存在风险，没有备案的要求。谢谢提问！

专家补充回复