2026-02-02 15:28:40

提出如下问题:
我公司存在个人找公司买社保，费用个人承担的情形，请问公司有无风险，如何进行账务处理。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

一、法律风险
社保代缴的违法性：
根据《中华人民共和国社会保险法》第六十条，用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴。
个人找公司买社保，实际上是一种社保代缴行为，这种行为可能因违反法律强制性规定而无效。一旦协议被认定无效，公司可能面临经济损失，如支付的服务费难以追回。
工伤赔付风险：
若员工在工作期间发生工伤，而公司未为其缴纳工伤保险（即使费用由个人承担，但代缴行为本身可能不被认可），那么所有的工伤赔偿费用都将由公司自行承担。工伤赔偿金额往往较高，可能给公司带来沉重的经济负担。
行政处罚风险：
社保部门有权对公司社保缴纳情况进行稽查。若发现公司存在代缴社保等违规行为，会责令公司补缴社保费用，并按规定加收滞纳金。这不仅增加了公司的经济成本，还可能影响公司的正常经营秩序。
情节严重的，公司还可能被列入社会保险严重失信人名单，对公司的信誉和形象造成极大损害。
用工管理风险：
劳动关系与社保主体不一致，可能引发员工仲裁索赔。员工可能以自身权益受到侵害为由，申请劳动仲裁，要求公司支付经济补偿、补缴社保等。
公司还可能因代缴社保导致社保缴纳不符合政策要求，无法享受地方性社保补贴、人才政策等。
二、账务处理建议
避免代缴行为：
公司应严格遵守法律法规，避免为个人代缴社保。对于确实存在社保需求的个人，应建议其通过合法途径自行缴纳或寻找具有合法资质的劳务派遣公司等机构进行缴纳。
若已发生代缴行为，账务处理需谨慎：
计提社保费用时：若公司已计提社保费用（包括单位部分和个人部分），应确保会计分录的准确性。例如，借记“管理费用-社保费”（或其他成本费用科目），贷记“应付职工薪酬-社保费”。但需注意，这种计提行为本身可能因代缴的违法性而面临风险。
支付工资时：若公司从员工工资中扣除了个人应承担的社保费用（尽管这种扣除行为在代缴情境下可能无效），应确保会计分录的准确性。例如，借记“应付职工薪酬-工资”，贷记“银行存款”、“应交税费-应交个人所得税”以及“其他应付款-社会保险费（个人部分）”。但需强调，这种扣除行为并不改变代缴的违法性。
支付公司承担的社保费用时：若公司实际承担了社保费用（包括单位部分和个人部分），应确保会计分录的准确性。例如，借记“应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）”和“其他应付款-社会保险费（个人部分）”（若已计提），贷记“银行存款”。但需注意，这种支付行为并不免除公司因代缴而可能面临的法律责任。
更合规的做法：若公司确实需要为员工承担社保费用（如作为福利政策），应确保员工与公司存在真实的劳动关系，并依法为员工缴纳社保。此时，公司承担的社保费用应作为工资薪金支出的一部分进行会计处理，并依法代扣代缴个人所得税。

专家补充回复