2025-12-30 14:47:24

提出如下问题:
我公司邀请一名国外技术顾问来中国参加我司举办的展会，我司为其报销机票等差旅费用并支付美元给该顾问所在的国外公司（与我司无关联关系），请问这种需要代扣代缴企业所得税或个人所得税以及增值税吗?


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

一、企业所得税：需按25%税率代扣代缴
法律依据
根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条第二款，非居民企业（如顾问所在国外公司）在中国境内设立机构、场所，或虽未设立但取得来源于中国境内所得的，需缴纳企业所得税。
若国外公司派员来华提供技术服务（如展会技术支持），其所得属于“在中国境内设立机构、场所取得的境内所得”，需按25%税率缴纳企业所得税。
操作要点
代扣代缴义务：您公司作为支付方，需在支付费用时代扣代缴企业所得税。
计税依据：以支付给国外公司的全部费用（含机票等差旅费用）为应纳税所得额，按25%税率计算税款。
申报与缴纳：需在支付前向主管税务机关备案，并在支付时代扣税款，后续向税务机关申报缴纳。
二、增值税：需按6%税率代扣代缴（若服务属于增值税应税范围）
法律依据
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，境外单位或个人向境内提供完全在境外消费的服务（如远程技术支持）免征增值税；但若服务发生在中国境内（如现场技术支持、展会相关服务），则需缴纳增值税。
若国外公司派员来华提供的技术服务属于境内应税行为，您公司需按6%税率代扣代缴增值税。
操作要点
判断服务性质：若顾问在境内提供技术支持、培训等服务，属于增值税应税范围；若仅为参展展示且无其他境内服务，可能免征。
代扣代缴义务：若需缴纳，您公司需在支付时代扣增值税，并向税务机关申报缴纳。
三、个人所得税：无代扣代缴义务

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