2025-04-25 08:00:50

提出如下问题:
2024年应付职工薪酬贷方金额300万，2024年发放200万，2025年，2024年度汇算清缴前发放40万。个税代扣代缴次月按上月实发金额申报。职工薪酬明细表如何填列数字？账载金额填多少？实际发生额填多少？税收金额填多少？实际未发放金额60万企业所得税汇算清缴职工薪酬明细表是否调增？如果填增，2025年这60万又如何账务处理？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您单位计提的300万工资如果能在2025年5月31日前全部发放，就不需要做任何调增，直接按300万填列就可以，即账载金额、实际发生额及税收金额是一致的，如果大5月31日前不能发放，那么账载金额大于实际发生额和税收金额，未发放金额需要调增，等实际发放年份再扣除。谢谢提问！

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