提出如下问题:
境外支付购买的无形资产代扣代缴增值税率，企业所得税率分别是什么？代扣代缴增值税时需缴纳城建税，教育费附加等附加税吗？
尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:您好，
在境内销售服务、无形资产或者不动产属于增值税应税范围，境内企业应为境外企业代扣代缴增值税6%税率、企业所得税，境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：
应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率
根据企业所得税条例中第九十一条，非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
《城市维护建设税法》第三条规定，对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。
第十一条规定，本法自2021年9月1日起施行。1985年2月8日国务院发布的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》同时废止。
《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第26号)第一条规定，城建税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税(以下称两税)税额为计税依据。应当缴纳的两税税额，不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额。
《财政部 国家税务总局关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的公告》(财政部 国家税务总局公告2021年第28号)第二条规定，教育费附加、地方教育附加计征依据与城市维护建设税计税依据一致，按本公告第一条规定执行。
第三条规定，本公告自2021年9月1日起施行
根据上述规定，自2021年9月1日起，贵公司代扣代缴境外单位增值税时，不需要代扣代代境外单位的城建税、教育费附加、地方教育附加。
京公网安备 11010802021794号
