2023-07-26 12:22:33

提出如下问题:
我7月24号提的问题：我司有几笔2016-2021年预付账款，没有收到货物也没有收到发票，现在对方公司联不上，在天眼查到的结果是”存续“”失信惩戒对像“。请问应该如何冲销这些账？

专家解答：不能冲销这些预付账款。

请问应该如何处理呢？一直挂在账上吗？经公司相关人员评价，这些公司是小规模的个人企业，不可能收到货或发票了。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

应按以下文件规定处理：

国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告
国家税务总局公告2011年第25号
第二十二条  企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：
　　（一）相关事项合同、协议或说明；
　　（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；
　　（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；
　　（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；
　　（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；
　　（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；
　　（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。
　　第二十三条  企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
　　第二十四条  企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

专家补充回复