无发票所得税纳税调减问题|纳税人俱乐部|视频中心|财务管理培训|财务管理培训课程|财务管理|财务高管培训|财务管理技能课程培训

提出如下问题:
我们企业是一家以从事橡胶和塑料制品业为主的企业。

2020年1月我们购买的机器设备，做按揭3年

2022年12月份取得发票，2020年2月份开始计提折旧。

以前年度每年因无取得发票，年度所得税都做了纳税调增。

2022年我们所得税汇算清缴时可以纳税调减吗？

谢谢老师

尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：贵公司的折旧金额如果是以前年度是不是在当年扣除的，可以对以前年度的折旧金额进行追溯调整，调整以前年度的本年利润即可，不能直接在当年全部调减的。以上回复贵公司可以参考一下。

专家补充回复
专家回复	您好：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定：“企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用

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