2022-11-07 08:14:13

提出如下问题:
专家你好：1:如果年末开展培训，未来得报账付款，要明年才付款，是从应付职工薪酬-职工教育经费科目付款的，对职工教育经费会有什么影响的么？

2:我公司资产N维空间原值2459606.47元，已提折旧2304794.76元，评估价7568864元。与政府签订置换协议，换入阳光中路的资产评估价9382900元（已开发票）。评估价差额部分1814036元以政府租我司置换后的房产，合计19个月的租金来抵。账面该如何处置？是否要开票7568864元给政府？税如何交？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1.培训已经开展，已经发生，您可以把此费用预做上，这样就不会影响职工教育经费。
2.您公司的N维空间资产是固定资产还是无形资产，从您的描述来看，折旧自认为是固定资产，那么您公司需要给对方开具发票，按适用税率开具。一般纳税人税率是13%，小规模纳税人的征收率3%，
处置的资产账务处理：
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
借：固定资产清理
　　贷：应交税费－－－应交增值税（销项税额）
　　　　应交税费－－其他附加税费

换入资产
借：固定资产
　　固定资产清理（此部分为评估价部分）
　　　贷：其他应收款－－（待收的租金）

　　　最后把固定资产清理的余额结转到“其他收益”或“营业外收支”科目中。谢谢提问！

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