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提出如下问题:
老师您好

我司向关联方出口一批货物，由于外包装罐破损，需要修理，对方支付了修理费后向我们请求支付此笔修理费。

由于是完全发生在境外的修理，我司是否需要代扣代缴所得税和增值税.

尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好;1、依据（财税〔2016〕36号）就有明确规定，第十三条第一款规定，‘境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务’不属于在境内销售服务，不征增值税。2、依据《企业所得税法》第三条的规定，‘非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税’以上回复公司参考一下。

专家补充回复
专家回复	您好：依据　财税(2016)36号文附件1规定：　　(二)支付对象是境外企业的1、如果支付对象是非居民企业，且提供服务期间没有派员入境的，劳务发生地为境外，不需要向中国政府交税，支付方也就无需代扣代缴企业所得税。

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