2022-07-07 14:42:04

提出如下问题:
公司购买了一个核酸采样屋，赠送给鼓山镇府，账务如何处理


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

借：其他资产-核酸采样屋
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
借：营业外支出
贷：其他资产-核酸采样屋
借：营业外支出
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）


1、免征增值税：根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部、税务总局公告2020年第9号）第三条规定：单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。企业的捐赠符合9号文相关规定，可免征增值税。
2、对应进项税额不得抵扣：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产 对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。企业的捐赠符合9号文免征增值税规定，对应的进项税额需要做进项税额转出。

专家补充回复