2021-08-19 17:08:50

提出如下问题:
我公司是园林绿化施工工程公司，是一般纳税人，现在有以下几个问题麻烦答复一下：1、我公司购进的农户跟农民合作社的苗木免税发票可以计算抵扣进项税额，如果购进的是绿化公司的苗木免税发票（绿化公司有苗木经营许可证）能不能计算抵扣进项税额？2、我公司购进的免税农药能不能计算抵扣9%的进项税额？3、我公司及我周边的同行在确认增值税及企业所得税的纳税义务发生时间都是以开票时间同时确认的，企业所得税做不到按照完工进度确认啊？因为业务跟财务始终是脱节的，再加上还有好多挂靠我公司的项目啊？如何改进做账4、我公司有大量的挂靠业务，每个项目招标用的投标保证金都是挂靠人将现金打入我公司出纳人员的卡内，然后大量的现金通过个人的卡进行交易，如何解决此问题？5、请问一个绿化公司有苗圃基地，公司财务账上的存货跟苗圃地里的存货品名及数量是无法相符，存在账实不相符的财税风险，如何规避？还有苗圃的账务处理如何处理？还想问一下：1、工程设计合同的税率是按设计服务缴纳6%的税率还是按建筑工程缴纳9%的税率？2、劳务合同或者建筑劳务交不交纳印花税？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

增值税一般纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
增值税一般纳税人(农产品深加工企业除外)购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。农产品销售发票必须是农业生产者销售自产农产品适用免税政策开具的普通发票。
1.可以计算抵扣。
2.按9%计算抵扣。
3.增值税与所得税收入的确认条件不一样，需要按各自的确认条件确认收入，这就需要财务与业务多沟通，以解决脱节问题，挂靠业务也应当按自有工程来核算。
4.投标保证金应打到公司账户，先在其他应付款--业务员核算，待工程完工，对方退回后，再把款项付给业务员。
5.绿化公司账上的存货应与实际存货是相符的，您公司不符，肯定存在问题，要查清不符的原因，做到账实相符，如果存在虚抵进项的情况，那么您的这部分存货是没法与符合的，只能是不再发生虚进发票的情况，慢慢消化。
6.设计服务不属于建筑服务的内容，应按6%税率。
7.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》：
第二条　下列凭证为应纳税凭证：
（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；劳务合同不用缴纳印花税，建筑劳务属于建筑工程承包合同需要缴纳印花税。

本答疑每次答疑最多的题为3问，本次已全部回复，如还有疑问请再提问，谢谢对我们工作的支持！

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