2020-10-26 08:02:47

提出如下问题:
外贸型出口企业出口退税返纳，增值税需要做转内销申报吗？账务如何做？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：1、转内销需要进行申报。外贸企业取得的用于出口退税的增值税专用发票，必须先按有关规定进行认证。在进行增值税日常纳税申报时，将本期已认证的增值税专用发票信息填入《增值税纳税申报表附列资料（本期进项税额明细）》的第三部分“待抵扣进项税额”中的“本期认证相符且本期未申报抵扣”。如外贸企业前期已填入《增值税纳税申报表附列资料（本期进项税额明细）》的第三部分“待抵扣进项税额”第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”里的进项税款对应的货物最终改为内销，那么应在该货物内销当月申报抵扣对应的进项税额，即必须在内销当月将有关进项税额由第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”转入第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”。
2、转内销相关帐务处理。
冲减出口销售收入,增加内销销售收入.
借:主营业务收入--出口收入
贷:主营业务收入--内销收入

按照出口销售额乘以征税税率计提销项税额.
借:主营业务成本
贷:应交税金--应交增值税(销项税额)

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