2020-05-13 23:16:24

提出如下问题:
我公司投资了两个公司A和B，A公司又投资了C公司，现我公司要把一部分资产划转到B公司，然后A公司把B公司的股权转移给C公司，这其中设计哪些税，是否都可以减免？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

国家税务总局公告2011年第13号、财税【2016】36号规定：“纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。
《财政部、国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税【2014】109号

对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择按以下规定进行特殊性税务处理：
　　（1）划出方企业和划入方企业均不确认所得。
　　（2）划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值确定。
　　（3）划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。
因此，1.贵公司的资产划转如符合总局公告（2011年第13号，则不能缴纳，否则根据增值税的规定，需要缴纳增值税。
2.资产划转所有权发生转移，根据国税函(2008)828的规定，需要缴纳所得税，但是如果您公司的资产划转符合财税（2014）109号规定的条件，可以适用特殊性税务处理，请您参考文件结合企业实际情况来判断是否符合条件。
股权转让需要就转让所得缴纳所得税，股权转让合同需要缴纳印花税。

提供以上供您参考，如还有疑问请再次提出，谢谢！

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