2020-04-21 16:00:26

提出如下问题:
我公司是一家煤炭贸易公司，货物直接从我们的上游运输到下游，分批运输，偶尔存在跨月现象，发票在货物全部运输完毕开具发票，请问老师，我们的存货、收入成本确认时点是什么时候？如果上游没给我们开票，我们对下游开了销售发票，存货该如何入库结转呢


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：１、依据税法关于销售商品满足以下条件的，才能确认收入：
1、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬全部转移给购买方;
2、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出商品实施控制;
3、收入的金额能够可靠地计量;
4、相关的经济利益很可能流入企业;
5、相关已发生或将发生成本能够可靠的计量。
２、如果下游单位未给贵公司开具发票，而贵公司已对外开具发票，那么贵公司取得上游单位的货物时可以先暂估入帐，等到上游发票回来后再冲暂估入帐金额即可。对开具发票商品做为发出商品进行帐务处理。
借：发出商品
贷：库存商品
借：应收帐款
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
等确认收入时再结转成本
借：主营业务成本
贷：发出商品

专家补充回复
专家回复	您好：贵公司上述业务如果符合收入确认条件，可以对收入及成本进行结转，成本依据实际发生额进行结转。如果不符合收入确认条件可以等发票回来后再对收入，成本进行结转。