2020-03-27 17:07:04

提出如下问题:
我司甲方购买设备（出租方）与乙方在2020年1月签订了设备租赁合同，设备价款为2108800元，合同期为五年，合同里无约定利息。合同约定租金按提成计算租金，根据生产的商品总额的5%计算每月的租金，按年度租赁设备总价值的5%作为保底租金。在下一年初补足租金差额。

发生业务：

2020年1月提成租金金额为1708.22元；2020年2月提成租金金额为6182.2元，并于2020年3月20日我司开出增值税专用发票设备租赁发票额为7890.42元。



每月保底租金=2108800*5%/12=8786.67元

1月和2月租金分别为1708.22元、6182.2元；

开出1月和2月设备租赁发票金额为7890.42元；

设备每月折旧额为3万元；

3月收到1月和2月的租金款为7890.42元

如果是超额租金为9876元；

请问以上如何做会计处理？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

超额租金是什么意思？
1、2月份：
借：应收账款 8786.67
贷：主营业务收入 8767.67/（1+13%）
应交税费-应交增值税 8767.67/（1+13%）*13%
借：主营业务成本 30000
贷：累计折旧 30000
3月份：
借：银行存款 7890.42
贷：主营业务收入 7890.42/（1+13%）
应交税费-应交增值税 7890.42/（1+13%）*13%
同时红字冲减原无票收入确认的增值税：
借：应收账款 7890.42
贷：主营业务收入 7890.42/（1+13%）
应交税费-应交增值税 7890.42/（1+13%）*13%

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