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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

加计10%抵扣的帐务处理

2019-08-07 07:05:37
提出如下问题:
今年，减税降费的力度加大，我们物流业享受到了进项抵扣时另加计10%的抵扣。请问，这个10%的进项税增值税怎么做帐务处理，是否要计入营业外收入缴纳企业所得部？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。
抵减的应纳税额作为其他收益，需要交纳企业所得税。
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