2019-06-11 20:59:25

提出如下问题:
公司从商场购入购物卡，送客户，开具购物卡销售*购物卡，可以凭发票直接做借：“管理费用-招待费”，贷：银行存款 吗？是否会涉及公司要交个人所得税？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

企业购卡时取得的是增值税普通发票（税率项目为不征税），取得时未使用的，不能进行税前扣除；购卡后实际使用的，才能在使用时相应计入成本费用进行税前扣除（实际使用时也不能再换取增值税专用发票）会计处理如下：
　　1、购买时
　　借：预付账款（或其他应收款）10000
　　贷：银行存款 10000
　　附件：取得的商业预付款的增值税普通发票
　　2、（一）实际使用时即送客户或发给职工时
　　借：业务招待费、职工福利费10000
　　预付账款（或其他应收款）10000
　　附件对方人员的签收证明。（未考虑相关应代扣代缴的个人所得税）
（二）实际用作购买办公用品的，则应附购物小票或明细
　　借：办公费10000
　　贷：预付账款（或其他应收款）10000
　　政策依据：
　　国家税务总局公告2016年53号第三条规定，“（一）单用途卡发卡企业或者售卡企业（以下统称“售卡方”）销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。售卡方可按照本公告第九条的规定，向购卡人、充值人开具普通发票，不得开具增值税专用发票。...（三）持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票

会涉及公司要代扣交个人所得税

专家补充回复