2018-04-16 22:45:48

提出如下问题:
公司2017年1月上市，部分股东取得限售股，限售期限1年，公司计划今年4月发放现金红利（部分自派），请问自派部分的个税税率应是多少？限售股解禁后不卖，现金红利分配还需要交个税吗？如要交，那卖的时候还需要交吗？还是像社会公众股一样，红利分配时不交卖的时候再交？有相应文件依据吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

现金股利收入需要缴纳个人所得税，税率为20%。

其他所得：采用20%的比例税率、实行按月(次)分类征收。对利息、股息、红利所得,偶然所得,其他所得,遗产继承所得和接受捐赠所得等非劳动所得采用20%的比例税率,分项按月(或按次)征收,不作任何扣除,并对一次性收入畸高的实行加成征收。对一次性收入超过100万不超过500万的,加五成征收; 对一次性收入超过500万的,加十成征收。

三、个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。即：
　　应纳税所得额＝限售股转让收入－（限售股原值+合理税费）
　　应纳税额 = 应纳税所得额×20%本通知所称的限售股转让收入，是指转让限售股股票实际取得的收入。限售股原值，是指限售股买入时的买入价及按照规定缴纳的有关费用。合理税费，是指转让限售股过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费。
　　如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。

限售股红利分配时不交个人所得税，转让时缴纳个人所得税。

为了避免风险请咨询当地税务机关。

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