2017-05-05 14:05:09

提出如下问题:
我司是仓储物流行业，在为客户提供服务时，自已购买了部份周转箱，供个别客户产品在仓储或配送周转时使用，并就此收取一定的费用，有按月收取，也有折算到产品单件同物流费一起结算收费的，请问，就此收费，我们应该是否可按仓储的“价外费用”按6%开票？还是应单独按有形动产的租赁17%开票呢？



适用哪个财税政策？



以上，期待回复，谢谢！





尊敬的会员：

您提出的问题专家解答如下:



您好，



折算到产品单件同物流费一起结算收费，按按仓储的“价外费用”按6%开票。

仓储业的增值税税率为6%。

《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件1.《营业税改征增值税试点实施办法》：

第十五条 增值税税率：

（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。



感谢前次老师的回答，但我还有一个疑问：

如果是在合同中约定为每月物流收费为①仓储费+②周转箱的使用收费两种费用，其中①仓储费按产品单件定价，②周转箱的使用是按月收取固定的一笔费用，这种情况下可否还是按仓储的“价外费用”按6%开票呢？ 此种情况下，税务有无认定为有形动产租赁应开17%税率的风险呢？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：依据财税[2013]37号有形动产经营性租赁，是指在约定时间内将物品、设备等有形动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。个人理解如果贵公司是单独租赁周转箱那么应属于经营性租赁范围，如果贵公司是在提供仓储服务同时提供的周转箱的使用，且在同一份合同中明确了服务内容及费用标准，个人认为企业做为价外费用纳税应当是可以的。
以上回复仅供参考，谢谢您的提问。

专家补充回复