2017-02-14 17:10:21

提出如下问题:
老师好!做为医药制造企业,又是一般纳税人,发生一笔产品技术转让行为,转让价格50万元,该产品包括产品药品注册批件,处方.工艺.标准,以及其他全部技术资料给另外一家企业.,请问是到税务局代开发票还是自行开票?税率多少?另外可以免企业所得税吗?


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

可以自行代开，税率6%，如果贵公司转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。


中华人民共和国企业所得税法
第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；
（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；
（四）符合条件的技术转让所得；


中华人民共和国企业所得税法实施条例
第九十条　企业所得税法第二十七条第（四）项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

财政部 国家税务总局
关于全面推开营业税改征增值税试点的通知
财税〔2016〕36号
附件1：
营业税改征增值税试点实施办法
第一章 纳税人和扣缴义务人

第十五条 增值税税率：
（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。
（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

专家补充回复