2016-11-29 11:42:04

提出如下问题:
老师您好：

我们是物流公司，经营场所是向其他物流公司租赁的一个门店，水电费发票对方一直是提供水电分割单给我们，我们是否可以做税前扣除？现在全国营改增了，请问对方能开具水电费发票吗？是否有哪个文件规定，谢谢


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

根据《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：“第三十九条 纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。” 根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定：“企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。” 也就是说对方应给开具水电发票，分割单在税前不可以扣除。具体操作建议您与当地税务机关核实处理。谢谢提问！

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