2016-08-10 22:37:12

提出如下问题:
老师，请问我公司6月份销售的货物（在6月份已开具发票）假设在7月份退货，但是对方是在8月份开的红票。我在7月份如何做账务处理？只冲成本不冲收入可以吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。
2、从开具红字专用发票当期的销项税额中扣减，同时冲减收入。
借：主营业务收入 　
　应交税费——应交增值税(销项税额)
贷：银行存款 　

国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）
　　第十四条 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》，附件3）。
　第十九条 销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。
　　红字专用发票应与《通知单》一一对应。

专家补充回复