2016-06-15 21:32:47

提出如下问题:
公司是一家新三板企业。新成立事业部，厂房要求是洁净车间。目前进行洁净车间的装修，与深圳一家做净化工程安装公司签订合同，合同分为两部分，一部分材料设备的合同（包括铝合金型材、空调设备、彩钢板、直膨组合式空气处理机组、净化设备等），开具17%的增专用票，另一部分是洁净厂房建设工程，营改增后开具11%的增专用票。请问这样账务处理、涉税方面会不会存在风险？（深圳这家企业是一家混业经营企业）


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

1、关于开具营改增装修费增值税发 票的税率11%（一般纳税人），小规模纳税 人为征收率3%。
　　2、装修属于建筑服务业。
　　装饰服务，是指对建筑物、构筑物进行修饰装修，使之美观或者具有特定用途的工程作业。
　　修缮服务，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。
　　3、根据财政局税务总局2016年36号第十五条规定，
　　提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

签订的合同是选择清包工形式或包工包料形式，如果是包工包料应该开具11%的发票。

专家补充回复
专家回复	您好， 净化设备这部分合同是要开具11%税率的增专发票。