2016-02-26 08:20:13

提出如下问题:
企业2014年至2015年筹建厂房、仓库、办公楼，承包建筑方式包工不包料的方式，请问企业自行采购的建材，可以到国税开具材料发票吗？建筑承包的包工，是到地税开具建安发票？还是劳务发票？公司注册于2016年元月，之前所有票据为白条，该如何操作之前发生的成本费用才能列入在建工程/固定资产。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

有无发票，只要业务真实，都可以按会计准则入账。
但是，企业所得税税前列支时，没有正规发票的费用不允许税前扣除，需要做所得税纳税调整。
按照《财政部关于印发〈企业会计准则——应用指南〉的通知》（财会[2006]18号）附录《会计科目和主要账务处理》的规定，企业在筹建期间发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等，这些费用发生时记入管理费用，即：借记\"管理费用\"科目，贷记\"银行存款\"或\"现金\"等科目。

从以上可以看出，固定资产贵公司可以凭借真实的票据记账即可，即计入固定资产。只是税法在所得税汇算清缴时不认可无发票的部分。

以上回复仅供参考，谢谢您的提问！

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