增值税发票抵扣问题|纳税人俱乐部|视频中心|财务管理培训|财务管理培训课程|财务管理|财务高管培训|财务管理技能课程培训

提出如下问题:
甲企业不知情情况下2014年购材料收到增值税发票，2015年需作进项转出10000元，如属善意情况，借记调整以前年度损益10000元，贷记进项转出10000元，购进的材料成本58823.53元不作调整行吗？以前年度损益调整10000元能调减2015年所得税应纳税额不？

尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：贵公司上述帐务处理是不对的，转出的进项税额应计入材料成本中，不能计入以前年度损益调整科目，且调整的10000元也不能在2015年税前扣除。

专家补充回复
专家回复	您好：如果贵公司上述材料已经销售出去了，是需要通过以前年度损益调整来调整的。但是在2015年税前是不能扣除的，要进行追溯调整调2014年未分配利润。
专家回复	您好如果该商品是在2015年销售出去的，可以在2015年扣除。税前扣除只能是扣当年发生的成本，费用，不属于当年发生的成本，费用原则是不能在当年扣除的。

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