2015-01-04 21:55:45

提出如下问题:
我公司职工统一在食堂就餐，职工食堂不单独核算，每月食堂凭据生采购发票报帐列福利费。2014年我公司为控制业务招待费支出，公司领导决定各类招待原则上安排在公司食堂，在食堂招待开支列业务招待费，请问流转税和所得税上有风险？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。但是，新法没有明确业务招待费所包含的具体内容。
　　一般情况下企业的业务招待费包括两部分，一是日常性业务招待费支出，如餐饮费、住宿费、交通费等。二是重要客户的业务招待费，即除前述支出外，还有赠送给客户的礼品费、正常的娱乐活动费、安排客户旅游的费用等。

业务招待费不涉及流转税，企业所得税，按照招待费发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

专家补充回复