2014-12-18 16:27:06

提出如下问题:
我公司从事农药销售，2014.12.1预收客户2015年的货款10万，签署协议约定给予客户利息月息1.5%，计息到2015.5.1，即到期利息7500元，客户可将这7500元一并充当货款发货，请问在财务上如何处理？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

增值税：将销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可按折扣后的销售额作为销售额计算增值税。

国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知
国税函[2010]56号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：?
　　近有部分地区反映，纳税人采取折扣方式销售货物，虽在同一发票上注明了销售额和折扣额，却将折扣额填写在发票的备注栏，是否允许抵减销售额的问题。经研究，现将有关问题进一步明确如下：
　　《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发[1993]154号)第二条第（二）项规定：“纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税”。纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。
　　 国家税务总局
二○一○年二月八日

专家补充回复