2014-08-11 15:58:00

提出如下问题:
专家，您好！

我司欲处置一座厂房（包括土地），帐面净值约500万，出售价约1500万。麻烦帮忙梳理需交哪些税种及计算过程？如何筹划为好？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，
一、企业转让房产和土地需要缴纳的税种：

1、营业税及附加：单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额计算营业税，营业税税率为5%。按照实际缴纳的营业税缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加。

2、企业所得税：企业转让不动产收入扣除转让过程中缴纳的相关税费、
发生的清理费用、不动产计税基础后为转让所得。税率为25%。
3、土 地 增 值 税 ：旧 房 及 建 筑 物 扣 除 项 目 的 规 定 ：根据《财 政 部、国 家 税 务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字〔1995〕48号)

第十条、《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第七条、《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(财税〔2006〕21号)

第二条：
(1)能取得旧房评估价格并经税务机关确认：①旧房评估价格=重置成本价×成新度折扣率②取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用。③转让环节缴纳的税金。
(2)没有评估价格，但能提供购房发票并经税务机关确认：①发票所载金额②按发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%
的金额③土地的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用。④转让税金
(3)既没有评估价格，又不能提供购房发票的，实行核定征收。

4、印花税：按产权转移书据万分之五贴花。

专家补充回复