2013-12-26 18:23:59

提出如下问题:
我公司销售免税化肥，假设我公司全年就此一笔分录，销售一批免税化肥，合同约定金额100万元，我公司发货且银行入账100万，开具增值税普通发票时票面上的税率选择13%还是0？



会计处理：借：银行存款 100万



贷：主营业务收入 87万



应交税费-应交增值税（销项税额）13万



借：应交税费-应交增值税（减免税额） 13万



贷：营业外收入-减免增值税收入 13万



以上会计分录是否正确？



本年应该缴纳的企业所得税为多少？




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、应选择0税率
2、你的分录基本正确，
应交税费-应交增值税（销项税额）13万，改为
应交税费-应交增值税（减免税额） 13万即可。

3、企业所得税
具体数额应该按照以下公式进行计算：
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
应该提醒注意的一点是：
应该营业外收入并入应纳税所得计算缴纳所得税。

专家补充回复