2013-04-29 22:32:19

提出如下问题:
商贸企业，一般贸易出口，因为报关单已过了退税期限，如果有取得该笔出口业务的国内进项发票（发票在抵扣期内），那针对这笔出口业务，我除了不能退税，需要交税不？




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:


1、企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。
2、新政策：
1）未在国家税务总局规定的期限内申报增值税退（免）税的出口货物劳务，适用增值税免税政策。
2）适用增值税免税政策的出口货物劳务，其进项税额不得抵扣和退税，应当转入成本。
3、对于适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位可以依照现行增值税有关规定放弃免税，并依照本通知第七条的规定缴纳增值税。

专家补充回复
专家回复	新政策： 1、未在国家税务总局规定的期限内申报增值税退（免）税的出口货物劳务，适用增值税免税政策。 2、适用增值税免税政策的出口货物劳务，其进项税额不得抵扣和退税，应当转入成本。 3、对于适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位可以依照现行增值税有关规定放弃免税，缴纳增值税。