2012-12-03 10:11:01

提出如下问题:
请问老师：根据税务机关批准的{免抵退税申报表}的退税额做的。借：其他应收款-出口退税

贷：应交税金-出口退税

我想问贷方的这笔分录还要不要转到

借：应交税-出口退税

贷：应交税金-未交增值税

谢谢


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、出口退税不予退税部分，该部分货物已经出口了（实现了销售），故不予退税部分的进项税转入主营业务成本。
2、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时：
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
借：应收出口退税
应交税费--（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）
实际收到出口退税款时：
借：银行存款
贷：应收出口退税

专家补充回复