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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

企业跨期费用所得税问题

2012-11-22 10:31:20
提出如下问题:
本企业有驻外人员,经常在国外或省外常驻,因此其差旅费等费用经常有跨期现象,请问,在同一年度内跨不同月份报销,或跨年度报销,在企业所得税汇算清缴时应如何处理.


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

同一年度内跨不同月份可以报销。跨年度的按下面的文件处理：
家税务总局关于企业所得税若干问题的公告 国家税务总局公告2011年第34号

六、关于企业提供有效凭证时间问题?
企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。?

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