关于代理收入缴纳营业税问题|纳税人俱乐部|视频中心|财务管理培训|财务管理培训课程|财务管理|财务高管培训|财务管理技能课程培训

提出如下问题:
假设A公司从C公司取得一项代理服务收入100元，又将该业务的一部分转由B公司代理，支付20元（A与B签订的劳务协议，B为A开具劳务费发票），在这种情况下，A公司计算营业税时是否以80元作为基数，乘以5%的税率？如果是，在账务处理时，是100元全部记入收入只是在提税时以80为基数，还是应付B公司20元记往来80元记收入？企业所得税上又如何确认收入和扣除项目？请教老师

尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、代理服务费收入没有差额纳税的说法。只有建筑业分包可以差额缴纳营业税。
2、会计处理时，收入按100元，分包出去的20元作为营业成本处理。并可以在企业所得税前扣除。

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