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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

已出口部件因质量问题退回的所得税问题

2011-11-17 14:33:53
提出如下问题:
我司(制造业外企)出口的整台产品中,某部件因质量问题被退回(退回前,早已补发合格品).对方在出口报关时,出口原因写的是"因故退运不再进口".我司进口时,贸易方式是"其他进出口免费".征免性质是"一般征税".

这种情况,我可以将发生的报关税费等直接计入费用、抵减当年所得税吗？还是按无偿赠送确认收入、计入应纳税所得额？谢谢。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

会计制度规定发生退关退货作相反的会计分录。因退运发生的报关税费直接计入当期损益。
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