2011-08-24 21:28:22

提出如下问题:
尊敬的老师，你好！

我公司4月份购进茶叶（用于赠送客户）4050元，会计分录如下：

借：管理费用—业务招待费 4050

贷：现金 4050

另有5月份购进促销杯（货物赠品）3700元，会计分录如下：

借：营业费用—促销费 3700

贷：现金 3700

现在国税局要求此两笔业务要按视同销售收入补交增值税，请问我单位应怎样计提销项税？会计分录应怎样做？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、借：管理费用-业务招待费用 4050*0.17
贷：应交税金-增值税检查调整 4050*0.17
由于是外购的商品，可以按外购的价格为计税价格。
借：应交税金-增值税检查调整 4050*0.17
贷：应交税金-未交增值税 4050*0.17

2、参照如上处理方式处理

专家补充回复