2011-08-17 20:38:19

提出如下问题:
老师好，我单位与2007年借款给一家企业1500万元，当时未约定利率，在2010年经双方协商2007年至2010年的利息为500万元，并且将500万元和借款1500万元共计2000万元又作为借款本金，签订了新的借款协议，并约定利率，今年8月份根据协议，对方还清本金2000万元和利息150万元，请问原来约定的500万元利息如何做账？牵扯企业所得税，是否进行纳税调整，账务如何处理？谢谢


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

所得税： 500万元利息收入，应该按以前年度损益处理，调整所得税金。
营业税及附加：贷款属于“金融保险业”税目的征收范围，而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。根据这一规定，不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税

会计处理： 借：其他应收款 500万
贷：以前年度损益调整 500万
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-营业税
城建税
教育附加
所得税在年末汇算清缴时统一处理。

专家补充回复