2011-06-09 17:24:48

提出如下问题:
应交税费-应交增值税-出口退税（贷方金额一直挂着吗？）

不用做如下分录吗？

借：主营业务成本

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出)


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

你的理解正确可以再做一笔以下分录
借：主营业务成本或产品销售成本
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出)

企业向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理该项出口货物进项税额的退税。企业在收到出口货物退回的税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税金—应交增值税（出口退税）”科目。
　　实行“免、抵、退”办法的企业，按规定的退税率计算出口货物的应退税额，先抵减内销产品的应纳税额，在规定期限内不足抵减的，不足部分可按有关规定予以退税处理。
　　1.企业货物出口销售后，结转产品销售时，借记“产品销售成本”科目，贷记“产成品”科目。
　　2.按购进原材料等取得的增值税专用发票上记载的增值税额与按照退税率计算的差额借记“产品销售成本”，贷记“应交税金—应交增值税（进项税额转出）”。
　　3.按规定退税率计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。借记“应交税金—应交增值税”（出口抵减内销产品应纳税额），贷记“应交税金—应交增值税（出口退税）”。
　　4.特殊情况下，确因出口比重过大，在规定期限内不足抵减的部分可按规定退税。借记“银行存款”，贷记“应交税金—应交增值税（出口退税）”。

专家补充回复