2011-03-30 18:20:15

提出如下问题:
请问我司签订的涉外合同提供销售货物的同时还需提供安装及服务。如果该合同的报关金额里只含设备金额而不含服务费的金额。问该安装费及服务费是否要视同内销交17%的增值税。另问一下我司签订的一份外销合同中涉到买100台机器赠送10台机器的条款。我司出口报关时数量为110台，货款只体现100台机子的货款，这样算是捆绑销售，赠送的10台机器不用再视同内销交增值税吧。




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1如果出口收汇核销单与出口报关单的金额不一致，税务机关不予退税，需要视同内销缴纳增值税。
申报出口退税需要哪些文件单据？
生产型企业和贸易型企业出口退税的计算方法不一样，但都必须提供完整的出口报关的单据（即报关单），企业的销售凭据（即税务局认可的自制出口发票），外汇收汇核销的凭证（即外汇核销单）以及出口退税专用软件所打印的各种报表和用该软件生成的申报信息所存储的软盘，在税务审核合格后方可退税。
国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知

国税发〔2006〕102号
全文有效 成文日期：2006-07-12

字体： 【大】 【中】 【小】
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
针对部分地区在出口退（免）税工作中反映的一些问题，经研究，现将有关问题通知如下：
一、出口企业出口的下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。
（一）国家明确规定不予退（免）增值税的货物；
（二）出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物；
（三）出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物；
（四）出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物；
（五）生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物。



2、需要缴纳增值税；
增值税暂行条例实施细则：　
第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
　　（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

专家补充回复
专家回复	退税只能按报关单的离岸价格退税，如果单据不齐的需要视同内销缴纳增值税。