2011-02-21 15:06:00

提出如下问题:


你好。我公司2010年销售固定资产一批，其中一部分应开具4%增值税发票，却误开具17%专用发票且已申报缴纳税款，导致企业多交增值税。2011年1月自查发现，请问会计分录应如何做，纳税申报表应如何填列。昐复。谢谢。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

向税务机关申请退回，或抵减以后年度税费。通过以前年度损益调整处理，借：以前年度损益调整（红字），贷：应缴税费-增值税销项税（红字）

征管法第五十一条　纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

专家补充回复