预缴所得税的问题|纳税人俱乐部|视频中心|财务管理培训|财务管理培训课程|财务管理|财务高管培训|财务管理技能课程培训

提出如下问题:
您好，请问，企业前三季度计提了企业所得税，当期计入了所得税费用，并缴纳了税金，但第四季度核算全年为亏损，那么当年的所得税费用是否可以冲回，具体会计分录是什么？当年多缴纳的所得税形成一项递延所得税资产吗？还是年底不用进行会计处理，待明年汇算清缴的时候作为以前年度损益调整来处理，具体应该怎么做？谢谢。

尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

当年的所得税费用可以冲回，会计分录：借：所得税（红字），贷：应交税金－应交企业所得税（红字）。当年多缴纳的所得税挂应交税金－应交企业所得税借方，不形成一项递延所得税资产。明年抵税时再借：所得税，贷：应交税金－应交企业所得税。

专家补充回复