2009-10-28 23:45:09

俱乐部会员提出如下问题:
代垫费用处理

俱乐部会员提出如下问题:

我公司从事进出口代理服务业务，主营收入为收取企业代理费，公司同时发生代理企业报关、货运等代垫费用，发生时公司按照费用发票记其他应收款（按照费用发票的单位名称），每月结算代理费时将代垫费用一并开在一张发票上，公司按照代理费金额计算交纳营业税，收取款项时，代垫费用冲减其他应收款，代理费冲减应收账款-代理费，请问，1、我们按照代理费金额计算交纳营业税是否符合税法规定。2、代垫费用的账务处理是否可行。

尊敬的会员：

您提出的问题专家解答如下:



1、符合税法规定。2、可行。

专家补充回复

请问：1、代垫费用是否分项目填列在同一张发票上，与代理费分开，接收方支付代垫款项时，凭发票上的代垫费用金额入帐；

2、请问一下符合税法规定哪一条？

3、代垫费用范围是否包括代付货款、代付银行手续费、代付报关杂费、代付运费等内容？

4、我公司凭代垫费用发票的复印件做帐挂往来款，代垫费用的发票原件直接给接收方记帐是否可以？

谢谢！






尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、可以。
2、 国家税务总局＜关于营业税若干问题的通知＞（国税发[1995]076号)第四条规定：“代理业的营业额为纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬”。根据此规定，由于代收代支的部分不是实际收取的报酬，因此不应作为代理业的计税营业额。
3、包括。
4、可以。

专家补充回复