2009-09-01 21:15:25

俱乐部会员提出如下问题:
老师你好，请教2个问题：

1、我司代理A公司进口石材，海关向我司征收进口增值税10万（不征关税），我司按（外汇货款+海关征收增值税+代理费+代垫费用）的金额向A公司开具增值税发票，该发票销项税额只有9万，请问多出的1万进项税额我司能留抵吗？

该类代理业务我司业务量较大，积累的留抵进项税额也较大，长期未交增值税，是否有税收风险？

（海关征收的进口增值税有核价的因素在内，核定的计税价格一般较高，所以进口增值税较高，但该笔税款我司实打实已经缴纳）

2、我司与A公司签订代理进口石材业务，正常应由被代理方A公司付款给我司，并由我司应开票给A公司，但实际上有些情况是由A公司指定若干公司付款给我司，再由我司开票给A公司指定的若干公司，开票金额按（（外汇货款+海关征收增值税+代理费+代垫费用）计算，由于我司与这些公司并无直接的合同关系，请问这样开票是否有税收风险？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、可以留抵。不存在税务风险。
2、如果货物也是发给这些公司的，不存在涉税风险，否则属于虚开代开发票，存在涉税风险。

专家补充回复