2025-09-25 15:39:29

提出如下问题:
去年签订合同，发票已开120万，今年供货40万，还差80万未供货，如果开票冲红，有什么税务风险？

因为现在随便冲红一点点，税务局就要上门来核实


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

去年开了发票今年冲红，对于所得税汇算清缴的影响，主要依据相关税务规定来分析。

1、冲红发票的税务处理
根据《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)第一条第五项规定，企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。因此，如果去年开具的发票在今年进行冲红，那么应当冲减今年的销售收入，而不会影响上年度的汇算清缴。

2、​跨年发票冲红的可行性​
去年的发票是可以冲红的，只要跨年开的增值税专用发票没有超过规定的期限（如180天）。这意味着，即使发票是去年开具的，但在今年进行冲红操作是符合税务规定的。
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3、跨年红冲发票的账务处理​
跨年红冲发票的账务处理涉及到以前年度的损益类科目，因此在入账时需要涉及以前年度损益调整科目，并可能涉及到企业所得税年报的调整。具体的账务处理方式会根据企业适用的会计准则进行。例如，采用《小企业会计准则》的企业，发生跨年发票红冲应直接冲减收入；而采用《企业会计准则》的企业，发生跨年发票红冲则应计入“以前年度损益调整”科目。

综上所述，去年开具的发票在今年进行冲红操作，不会影响上年度的所得税汇算清缴。但需要注意的是，跨年红冲发票的账务处理需要遵循相关会计准则，并可能涉及到企业所得税年报的调整。因此，在进行此类操作时，建议企业咨询专业税务人员或会计师以确保账务处理的准确性和合规性。

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